IVA - Cuotas recuperables en otro Estado

La sociedad circense Mufasa & Simba en su gira por Portugal compra un vehículo por 10.200 € (IVA - 23 % - no incluido) y tiene gastos de hospedaje por importe de 2.000 € (IVA no incluido). Solicita la recuperación del IVA en dicho país, pero sólo admiten la devolución del IVA del coche y de la mitad de las cuotas soportadas por el hospedaje. 

Registro de las operaciones:

Vehículo: 10.200 + (10.200 x 23%) = 12.546 €

Gastos de hospedaje: 2.000 + (2.000 x 23%) = 2.460 €

IVA que van devolver: IVA del coche + mitad de IVA de Gastos hospedaje = 

(10.200 x 23%) + (2.000 x 23%)/2 = 2.576 €

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
10.000,00 €	218	Elementos de transporte
2.346,00 €	472-x	H.P. IVA soportado en Portugal
	572	Bancos	12.346,00 €

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
2.230,00 €	629	Otros servicios (2.000 + IVA que no nos devuelven)
230,00 €	472-x	H.P. IVA soportado en Portugal
	572	Bancos	2.460,00 €

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
2.576,00 €	4709-x	H.P. deudora por devolución de impuestos Portugal
	472-x	H.P. IVA soportado en Portugal (2.346 + 230)	2.576,00 €

En el momento del cobro:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	4709-x	H.P. deudora por devolución de impuestos Portugal	2.576,00 €
2.576,00 €	572	Bancos