Gastos de personal - Nóminas y Pagos a Seguridad Social y Hacienda

El farmacéutico Sr. Nutribén tiene dos empleados (el Sr. Pharmatón y el Sr. Complex) a su cargo los cuales cobran exactamente igual cada mes. (Salario bruto: 1.000 € / S.Social: 80 € / Retenciones: 150 € / Liquido: 770 €). El coste para la empresa de la S.Social asciende a 800 € por ambos al mes.

Registro del 1er trimestre de 2014 completo, con pago a los empleados, a Hacienda y a la Seguridad Social:

Fecha 31/01/14

a) Nómina enero Sr. Pharmatón:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
1.000,00 €	640	Sueldos y Salarios
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	80,00 €
	4751	H.P. ,acreedora por retenciones practicadas	150,00 €
	465	Remuneraciones pendientes de pago	770,00 €

b) Nómina enero Sr. Complex:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
1.000,00 €	640	Sueldos y Salarios
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	80,00 €
	4751	H.P. ,acreedora por retenciones practicadas	150,00 €
	465	Remuneraciones pendientes de pago	770,00 €

c) Gasto Seguridad Social enero:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
800,00 €	642	Seguridad Social a cargo de la empresa
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	800,00 €

d) Pagamos las nóminas de enero:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	572	Bancos	1.540,00 €
1.540,00 €	476	Remuneraciones pendientes de pago (770 +770)

Fecha 28/02/14

Pagamos la S.Social de enero tanto a cargo de la empresa como a cargo del trabajador (recordemos que se paga siempre un mes después). 

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	572	Bancos	960,00 €
960,00 €	476	Organismos de la S.Social, acreedores (800 + 80 + 80)

Volvemos ahora a contabilizar las nóminas, el gasto de la S.Social y pago remuneraciones.

a) Nómina febrero Sr. Pharmatón:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
1.000,00 €	640	Sueldos y Salarios
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	80,00 €
	4751	H.P. ,acreedora por retenciones practicadas	150,00 €
	465	Remuneraciones pendientes de pago	770,00 €

b) Nómina febrero Sr. Complex:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
1.000,00 €	640	Sueldos y Salarios
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	80,00 €
	4751	H.P. ,acreedora por retenciones practicadas	150,00 €
	465	Remuneraciones pendientes de pago	770,00 €

c) Gasto Seguridad Social febrero:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
800,00 €	642	Seguridad Social a cargo de la empresa
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	800,00 €

d) Pagamos las nóminas de febrero:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	572	Bancos	1.540,00 €
1.540,00 €	465	Remuneraciones pendientes de pago (770 + 770)

Fecha 31/03/14

Pagamos la S.Social de febrero tanto a cargo de la empresa como a cargo del trabajador (recordemos una vez más que se paga siempre a un mes). 

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	572	Bancos	960,00 €
960,00 €	476	Organismos de la S.Social, acreedores (800 + 80 + 80)

Volvemos ahora a contabilizar las nóminas, el gasto de la S.Social y pago remuneraciones.

a) Nómina marzo Sr. Pharmatón:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
1.000,00 €	640	Sueldos y Salarios
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	80,00 €
	4751	H.P. ,acreedora por retenciones practicadas	150,00 €
	465	Remuneraciones pendientes de pago	770,00 €

b) Nómina marzo Sr. Complex:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
1.000,00 €	640	Sueldos y Salarios
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	80,00 €
	4751	H.P. ,acreedora por retenciones practicadas	150,00 €
	465	Remuneraciones pendientes de pago	770,00 €

c) Gasto Seguridad Social marzo:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
800,00 €	642	Seguridad Social a cargo de la empresa
	476	Organismos de la S.Social, acreedores	800,00 €

d) Pagamos las nóminas de marzo:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	572	Bancos	1.540,00 €
1.540,00 €	465	Remuneraciones pendientes de pago (770 + 770)

Fecha 20/04/14

Liquidamos el 1er trimestre de IRPF (retenciones practicadas): 

Saldo de la cta. 4751 = (150 + 150 + 150) = 450 

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	572	Bancos	450,00 €
450,00 €	4751	H.P. ,acreedora por retenciones practicadas

Fecha 30/04/14

Pagamos la S.Social de marzo tanto a cargo de la empresa como a cargo del trabajador. 

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	572	Bancos	960,00 €
960,00 €	476	Organismos de la S.Social, acreedores (800 + 80 + 80)

Resumiendo, hemos terminado el trimestre cerrando las cuentas 465 (remuneraciones pdtes. de pago), 476 (Organismo de la S.Social acreedora) y 4751 (H.P. acreedora por retenciones).