Tráfico empresarial - Clientes y deudores - Instrumentos de pago - Factoring II

La empresa Equis SL tiene una cartera de clientes que le debe un importe de 500.000 € a cobrar el 1 de mayo de 2015. Ante la necesidad de tesorería, acuerda el 1 de abril de 2015 con Zeta SL una operación de factoring con recurso, ya que Zeta no acepta el riesgo total de impago, cobrando además unos intereses de descuento de 50.000 €, por lo que le ingresa a Equis SL, 450.000 €.

Registro de la operación:

Estamos ante una operación de Factoring con recurso, por lo que la empresa no transfiere los riesgos de impago imposibilitando dar de baja los derechos de cobro hasta el vencimiento de los mismos.

1 de abril de 2015:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
450.000,00 €	572	Bancos
	5209	Deudas por factoring	450.000,00 €

1 de mayo de 2015, fecha de pago de los clientes:

1) Intereses:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
50.000,00 €	665	Intereses por descuentos de efectos y operaciones de factoring
	5209	Deudas por factoring	50.000,00 €

2) Los clientes atienden el pago:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
500.000,00 €	5209	Deudas por factoring
	43	Clientes	500.000,00 €