Tráfico empresarial - Clientes y deudores - Instrumentos de pago - Efectos comerciales VII

supuesto idéntico a "Tráfico empresarial - Clientes y deudores - Instrumentos de pago - Efectos comerciales V y VI" pero no aplica el PGCPYMES ni el PGC, sino una fórmula menos ortodoxa.

El 1 de Julio de 2014, Vidrio SL acepta una letra con vencimiento a tres meses de Ventana SL por importe de 25.000 €. Ante la falta de liquidez, Vidrio acude a su banco ese mismo día para que le descuente el efecto, cobrando éste una comisión de 500 € y unos intereses de 1.500 €. 

La letra emitida fue abonada por Ventana SL, por lo que no tiene coste para Vidrio.

Registro de la operación:

1) 01/07/14  Aceptación del efecto:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
25.000,00 €	4310	Efectos comerciales en cartera
	43 - x	Ventana SL	25.000,00 €

2) 01/07/14  Envío de la remesa al banco para su descuento:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
25.000,00 €	4311	Efectos comerciales descontados
	4310	Efectos comerciales en cartera	25.000,00 €

3) Diferencia con PGC y PGCPYMES: (si se aplica el PGC o el PGCPYMES se registraría como vemos en los dos supuestos anteriores)

    01/07/14  Imputamos la comisión bancaria, los intereses (no esperamos al vencimiento del efecto) y el abono del banco del efecto descontado los gastos ocasionados: 

                         25.000 - 500 - 1.500 = 23.000 €

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
23.000,00 €	572	Bancos
2.000,00 €	665	Intereses por descuentos y operaciones de factoring
	5208	Deudas por efectos descontados	25.000,00 €

4) Como el efecto es atendido por Ventana SL cerramos la deuda por los efectos descontados:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	4311	Efectos comerciales descontados	25.000,00 €
25.000,00 €	5208	Deudas por efectos descontados

COMENTARIO: El punto tres se puede realizar ya que no influye en la cuenta de resultados a ser normalmente estos descuentos en el corto plazo. Si el vencimiento del efecto sobrepasa el ejercicio tendríamos que calcular los intereses que corresponderían a cada ejercicio e imputarlos en los mismos.