El 1 de Julio de 2014, Vidrio SL acepta una letra con vencimiento a tres meses de Ventana SL por importe de 25.000 €. Ante la falta de liquidez, Vidrio acude a su banco ese mismo día para que le descuente el efecto, cobrando éste una comisión de 500 € y unos intereses de 1.500 €.
La letra emitida fue abonada por Ventana SL, por lo que no tiene coste para Vidrio.
Registro de la operación según el PGC:
1) 01/07/14 Aceptación del efecto:
| Debe | Nº cuenta | Cuenta | Haber |
|---|---|---|---|
| 25.000,00 € | 4310 | Efectos comerciales en cartera | |
| 43 - x | Ventana SL | 25.000,00 € |
2) 01/07/14 Envío de la remesa al banco para su descuento:
| Debe | Nº cuenta | Cuenta | Haber |
|---|---|---|---|
| 25.000,00 € | 4311 | Efectos comerciales descontados | |
| 4310 | Efectos comerciales en cartera | 25.000,00 € |
3) Aplicación del PGC: (si se aplica el PGCPYME se registraría como veremos en el supuesto siguiente)
01/07/14 Abono del banco del efecto descontado los gastos ocasionados:
01/07/14 Abono del banco del efecto descontado los gastos ocasionados:
25.000 - 500 - 1.500 = 23.000 €
| Debe | Nº cuenta | Cuenta | Haber |
|---|---|---|---|
| 23.000,00 € | 572 | Bancos | |
| 5208 | Deudas por efectos descontados | 23.000,00 € |
4) Aplicación del PGC: (si se aplica el PGCPYME se registraría como veremos en el supuesto siguiente)
01/10/14 Al vencimiento de los efectos imputamos los intereses y gastos:
| Debe | Nº cuenta | Cuenta | Haber |
|---|---|---|---|
| 2.000,00 € | 665 | Intereses por descuentos y operaciones de factoring | |
| 5208 | Deudas por efectos descontados | 2.000,00 € |
5) Como el efecto es atendido por Ventana SL cerramos la deuda por los efectos descontados:
| Debe | Nº cuenta | Cuenta | Haber |
|---|---|---|---|
| 4311 | Efectos comerciales descontados | 25.000,00 € | |
| 25.000,00 € | 5208 | Deudas por efectos descontados |
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