Tráfico empresarial - Clientes y deudores - Instrumentos de pago - Efectos comerciales VI

supuesto idéntico a "Tráfico empresarial - Clientes y deudores - Instrumentos de pago - Efectos comerciales V" pero aplicando el PGCPYMES.

El 1 de Julio de 2014, Vidrio SL acepta una letra con vencimiento a tres meses de Ventana SL por importe de 25.000 €. Ante la falta de liquidez, Vidrio acude a su banco ese mismo día para que le descuente el efecto, cobrando éste una comisión de 500 € y unos intereses de 1.500 €. 

La letra emitida fue abonada por Ventana SL, por lo que no tiene coste para Vidrio.

Registro de la operación según el PGCPYMES:

1) 01/07/14  Aceptación del efecto:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
25.000,00 €	4310	Efectos comerciales en cartera
	43 - x	Ventana SL	25.000,00 €

2) 01/07/14  Envío de la remesa al banco para su descuento:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
25.000,00 €	4311	Efectos comerciales descontados
	4310	Efectos comerciales en cartera	25.000,00 €

3) Aplicación del PGCPYMES: (si se aplica el PGC se registraría como vemos en el supuesto anterior)

    01/07/14  Imputamos sólo la comisión bancaria (no los intereses) y el abono del banco del efecto descontado los gastos ocasionados: 

                         25.000 - 500 - 1.500 = 23.000 €

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
23.000,00 €	572	Bancos
500,00 €	669	Otros gastos financieros
	5208	Deudas por efectos descontados	23.500,00 €

4) Aplicación del PGC: (si se aplica el PGC se registraría como vemos en el supuesto anterior)
    01/10/14  Al vencimiento de los efectos imputamos sólo los intereses:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
1.500,00 €	665	Intereses por descuentos y operaciones de factoring
	5208	Deudas por efectos descontados	1.500,00 €

5) Como el efecto es atendido por Ventana SL cerramos la deuda por los efectos descontados:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	4311	Efectos comerciales descontados	25.000,00 €
25.000,00 €	5208	Deudas por efectos descontados