Tráfico empresarial - Clientes y deudores - Instrumentos de pago - Efectos comerciales XI

La empresa Georgia SL descuenta un efecto de fecha 01/01/2015, vencimiento igual a 31/12/2015 e importe de 6.000 €. La entidad financiera abona a Georgia SL 5.555,55 € y no le cobra comisión alguna.

Registro de la operación:

Al no existir gastos iniciales, la diferencia entre los 6.000 € y 5.555,55 € serán los intereses de la operación:

5.555,55 € = 6.000 / (1+i) 

i = 8 %

Como vimos en ejemplos anteriores, la diferencia entre contabilizar el PGC y el PGCPYMES está en imputar los gastos iniciales directamente al primer año (lo hacemos con el PGCPYMES). Al no tener dichos gastos iniciales, sólo intereses, el PGC es igual al PGCPYMES.

1) Envío al banco para descuento:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
6.000,00 €	4311	Efectos comerciales descontados
	4310	Efectos comerciales en cartera	6.000,00 €

2) Abono del banco por el nominal (intereses descontados):

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
5.555,55 €	572	Bancos
	5208	Deudas por efectos descontados	5.555,55 €

3) Imputación de los intereses al ejercicio 2015:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
444,45 €	665	Intereses por descuentos y operaciones de factoring
	5208	Deudas por efectos descontados	444,45 €

4) Aceptación del efecto por el cliente al vencimiento:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	4311	Efectos comerciales descontados	6.000,00 €
6.000,00 €	5208	Deudas por efectos descontados