Tráfico empresarial - Clientes y deudores - Instrumentos de pago - Efectos comerciales IX

La empresa Trebuchet SL acepta un efecto de Courier SL a dos meses el día 1 de diciembre de 2014 por importe de 10.000 €. La remesa es enviada al banco para su descuento cargando la entidad 300 € de intereses y 30 € de comisión.

Registro de la operación mediante el PGC:

1) Envío al banco para descuento:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
10.000,00 €	4311	Efectos comerciales descontados
	4310	Efectos comerciales en cartera	10.000,00 €

2) Abono del banco por el nominal (intereses y comisiones descontados):

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
9.670,00 €	572	Bancos
	5208	Deudas por efectos descontados	9.670,00 €

3) Imputación de los intereses al ejercicio 2014:

Calculamos el tipo de interés efectivo: 9.670 = 10.000 / (1 + i) ^60/360 , resultando i = 20 %

Los intereses de 2014 (30 días) serán = 9.670 x (1,20)^30/360 = 165 €

31/12/2014

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
165,00 €	665	Intereses por descuentos y operaciones de factoring
	5208	Deudas por efectos descontados	165,00 €

4) Imputación de los intereses al vencimiento:

Los intereses de 2015 (30 días) serán = 9.670 x (1,20)^30/360 = 165 €

31/01/2015

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
165,00 €	665	Intereses por descuentos y operaciones de factoring
	5208	Deudas por efectos descontados	165,00 €

5) Courier SL atiende los efectos:

Debe	Nº cuenta	Cuenta	Haber
	4311	Efectos comerciales descontados	10.000,00 €
10.000,00 €	5208	Deudas por efectos descontados